¿Cuáles son las mejores prácticas para la detección del fraude de una auditoria estados financieros

Lina María Ochoa Bustamante. (2012). Caracterización de las mejores prácticas para la detección de fraude en una auditoria de estados financieros Pg.31. Recuperado de: https://core.ac.uk/download/pdf/47237696.pdf

Lina Ochoa estudiante de la universidad EAFIT, Escuela de Administración de Negocios. En su trabajo de grado plantea el problema ¿Cuáles son las mejores prácticas para la detección del fraude de una auditoria de estados financieros? Nos da a conocer los fraudes más relacionados en Colombia, como lo son Fiduciaria Banco de Bogotá, Bavaria, DMG, Saludcoop, y Grupo Nule (Carrusel de la contratación), de esta manera se pone en riesgo la confianza pública y se caracteriza por implicar empleados de alta gerencia.

El fraude respecto a la NIA 240 (2009, P.199) de acuerdo con el material de examinación de fraude, tanto la IFAC como el AICPA y la Asociación de Examinadores Certificados de Fraude –ACFE, coinciden que hay dos tipos de fraude relacionados con los estados financieros 1) la malversación de activos 2) manipulación de información financiera. Las causas del riesgo de fraude son acciones o condiciones que inciden en un incentivo o precio para cometer el fraude, nos presentan dos hipótesis relacionadas con factores del riesgo de fraude: Triangulo de fraude y Diamante del fraude.

Todavía cabe señalar que el control interno debe cumplir con los objetivos organizacionales se debe implementar los adecuados componentes del control interno los cuales según el

COSO I son cinco de tal manera que cumplen la función del proceso de la administración, los cuales son: el ambiente de control, la valoración de riesgo, las actividades de control, la información y comunicación, el monitoreo, también abarcamos el COSO II tiene ocho componentes de control interno: Ambiente de control, establecimiento de objetivos, identificación de riesgo, evolución del riesgo, respuesta a los riesgos, actividades de control información y comunicación, monitoreo. Esto nos indica que una entidad puede llegar a conseguir sus metas de desempeño, rentabilidad y prevenir la perdida de recursos.

Lina Ochoa determina, “que las organizaciones están siendo continuamente conducidas hacia la aplicación de estándares más elevados de control interno de auditoria y de administración del riesgo con el propósito de proporcionar medidas para evitar o detectar situaciones fraudulentas” a la investigación le hace falta abarcar el cumplimiento de los marcos normativos de procedimientos y el código de ética para la detección de los diferentes tipos de riesgos ya que también es una parte fundamental del proceso de auditoría.

En relación con la investigación de fraude en una auditoria de estados financieros se enfoca en el sistema de control interno cuyos diferentes mecanismos permite la prevención del riesgo de fraude, pero por otro lado, se debería investigar otro importante aspecto relacionado con la administración del riesgo de fraude que sería la “Corrupción”, de tal manera se puede evaluar desde el punto de vista social y humano, en principio investigar método y procedimientos que cooperen a advertencia al fraude a través de concientizar al ser.